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衡水学院领导干部离任审计实施办法(试行)
2018/05/22 08:23:43  作者:  来源:衡水学院审计处  总浏览:

 

衡水学院领导干部离任审计实施办法(试行)

 

 

第一条   为健全我校经济责任审计制度,更好地加强对党政领导干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201032号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委2014727日印发)和《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财〔20112号)等有关文件精神,结合我校实际,制定本办法。

 

第二条  离任审计应以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,根据学校有关经济责任的规章制度界定审计内容。

 

第三条  本办法所称离任审计,是指离任经济责任审计,是对审计对象在原岗位任职期间,因其所任职务依法依规对本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务情况进行的监督、检查和评价行为。

 

第四条  本办法规定的离任审计的审计对象包括:

 

(一)机关部门的正职或者主持工作一年以上的副职领导干部。

 

(二)学校下属的教学单位、教辅单位以及其他直属单位的党政正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。

 

(三)学校认为有必要进行离任审计的其他负责人。

 

第五条  离任审计应当不晚于审计对象任职岗位发生变动后半年内实施。

 

第六条  离任审计一般是对审计对象自离开原岗位之前四年内履行经济责任情况进行审计(在原岗位任职不满四年的按其实际任职时长),必要时将追溯到相关年度或延伸审计有关单位。

 

第七条   机关部门领导干部离任审计的主要内容是:职责范围内相关经济活动的管理制度建设情况;本部门预算经费支出的真实、合法和效益情况;内部重要经济事项规章制度和内控机制的建立和执行情况;对管辖范围内的其他单位财务收支及相关经济活动的管理和监督情况。

 

第八条   教学单位领导干部离任审计的主要内容是:本单位各类财务收支的真实、合法和效益情况;合作办学、对外经济活动等项目的管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况。

 

第九条   教辅单位和其他直属单位领导干部离任审计的主要内容是:本单位各类财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;重要投资项目建设和重要经济事项管理情况。

 

第十条   在审计以上内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:

 

() 本单位事业发展情况;

 

() 遵守有关经济法律法规,贯彻国家、上级和学校有关经济政策和决策部署情况

 

(三)制定和执行重大经济决策情况;

 

(四)与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;

 

(五)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

 

(六)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政(从业)规定情况;

 

(七)对以往审计中发现问题的督促整改情况;

 

(八)其他需要审计的内容。

 

第十一条  对领导干部进行离任审计,由校党委组织部向审计处发出审计委托书,审计处负责组织实施。

 

学校根据审计职责和任务,可以委托社会审计机构依法进行离任审计。

 

第十二条   审计处根据审计委托书,予以审计立项,制定离任审计实施方案,报学校研究批准后实施。

 

第十三条   审计处组成审计组,进行审前调查,下发审计通知书,进行查账、查物等必需的工作步骤,对审计对象在原岗位任职期间履行经济责任的情况实施审计检查。

 

第十四条   审计处有权要求被审计领导干部及其原单位在规定时间内,向审计组提交下列财务收支相关资料:工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核、检查结果、业务档案等资料;被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;审计需要的其他资料。

 

第十五条   被审计领导干部及其原单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

 

第十六条   审计组实施审计后,出具审计组的审计报告,由审计处提交分管审计工作的校领导审批后,以审计处的名义书面征求被审计领导干部及其原单位的意见。根据工作需要,可以征求学校有关领导和相关单位的意见。

 

审计组的审计报告中若涉及重大经济案件调查等特殊事项,经分管审计工作的校领导批准,可以不征求被审计领导干部及其原单位的意见。

 

第十七条   被审计领导干部及其原单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;未在规定期限内提出书面意见的,视同无异议。

 

第十八条   审计组应当针对被审计领导干部及其原单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作出必要的修改,连同被审计领导干部及其原单位的书面意见一并报送审计处。

 

第十九条  审计处结合被审计领导干部及其原单位的反馈意见,对审计组的审计报告进行复核,报分管审计工作的校领导审批后,出具正式离任经济责任审计报告(以下简称“审计报告”)。

 

第二十条   审计报告应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家有关政策规定、学校有关规章制度以及行业标准等,在法定职权范围内,对被审计人履行经济责任情况作出评价,审计评价应当有充分的审计证据支持。

 

第二十一条   审计报告应当遵循依法依规、客观公正、实事求是、审计评价与审计内容相统一的原则,既要肯定被审计领导干部任职期间主要工作业绩,也要指出履职过程存在的主要问题。

 

第二十二条   审计报告对被审计领导干部履行经济责任过程中存在的问题,应当区别不同的情况,向学校提出其应当承担直接责任、主管责任、领导责任的认定建议。

 

对于审计发现被审计领导干部或其原单位存在涉嫌违纪违法的问题,审计处应及时向学校党政主要领导报告。

 

第二十三条   直接责任指被审计领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

 

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校规章制度的行为;

 

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校规章制度的行为;

 

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

 

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

 

(五)其他应当承担直接责任的行为。

 

第二十四条   主管责任指被审计领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

 

(一)除直接责任外,对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

 

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

 

第二十五条   领导责任是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

 

第二十六条   审计处负责将审计报告报送分管审计工作的校领导、学校党政主要领导,提交委托审计的校党委组织部,送达被审计领导干部及其原单位、现所在单位。必要时经分管审计工作的校领导同意,可以报送被审计领导干部原单位分管校领导和现所在单位分管校领导。

 

第二十七条   被审计领导干部对审计报告持有异议,在收到报告之日起的30天内,可向审计处提出申诉;审计处应自收到申诉之日起10个工作日内做出复查决定。被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可向校党委组织部申请复议。

 

第二十八条   被审计领导干部原任职期间所在单位现任主要负责人为审计整改工作第一责任人。

 

第二十九条   被审计领导干部原任职期间所在单位应当自收到审计报告后一个月内,向审计处提交审计整改方案;三个月内,向审计处提交审计整改报告,同时抄送学校党委组织部。

 

第三十条   审计整改方案应针对审计发现的问题明确以下内容:

 

(一) 负责落实整改事项的具体责任人;

 

(二) 对应审计发现的问题,逐条制订具体审计整改措施;

 

(三) 整改工作完成时间;

 

审计整改报告应包括以下内容:

 

(一) 审计整改结果;

 

(二) 对暂时不能整改到位的,要说明原因,制订整改计划和具体措施,列出整改时间表,限时整改;

 

(三) 其他有关内容。

 

第三十一条   被审计领导干部原任职期间所在单位应高度重视审计整改方案的落实工作,对审计发现的问题,必须认真研究,积极整改;对反复出现、屡审屡犯的问题,要深入研究从源头上解决审计发现问题的根本措施,建立长效机制。

 

第三十二条   审计处对照审计报告,对收到的审计整改报告进行审核,审核结果报分管审计工作的校领导和学校党政主要领导。

 

审计处根据审计整改报告编制审计整改跟踪检查工作计划,对未认真进行整改,或未在规定期限内纠正审计发现问题的应当列为重点检查对象。

 

第三十三条 离任审计结果和审计整改结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。

 

第三十四条   校党委组织部在审计结果运用中的主要职责:

 

(一)根据干部管理工作的有关要求,将离任审计纳入干部管理监督体系;

 

(二)根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理;

 

(三)将离任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案,作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据;

 

(四)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容。

 

第三十五条   纪检监察部门在审计结果运用中的主要职责:

 

(一) 依纪依法受理审计移送的案件线索;

 

(二) 依纪依法查处离任审计中发现的违纪违法行为。

 

第三十六条   审计处对于审计中发现的涉及学校管理层面的普遍性、倾向性问题或苗头性现象,应从体制、机制和制度上提出建设性意见和建议,以综合报告或专项报告的形式上报学校党政主要领导。

 

第三十七条   审计处依法实施离任审计时,任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员

 

第三十八条  被审计单位或有关部门若拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整、或者拒绝、阻碍检查的,或者转移、隐匿、篡改、毁弃资料的,或者有打击报复审计人员等行为的,审计处可会同校党委组织部、纪检监察部门责令改正;情节严重的,应向学校提出予以警告、通报批评或行政处分等建议;涉嫌犯罪的,建议学校移送有关部门依法追究刑事责任。

 

第三十九条   审计人员若有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的被审计单位秘密的行为,按照有关法律规定予以处理。

 

第四十条   本规定自发布之日起施行,由审计处负责解释。《衡水学院领导干部离任审计制度》(院政发〔20065号)与本办法不一致的,以本办法为准。

 

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